(一)政策变动带来的风险

    随着国家经济形势和宏观调控的需要，国家税务总局会结合外部环境及监管需求陆续出台税务管理政策，国有企业如不能充分解读这些新出台的税务政策，及时了解和掌握最新的政策变化，可能会因政策运用不当而产生税务风险。如某国企因未对一项新出台税务优惠政策进行全面分析，对政策理解有偏差，未按规定进行申报和补齐享受税务优惠政策的资料，最终被税务机关查处，不仅补缴了税款和滞纳金，还被处以罚款，企业信誉也因此受到严重损害。同时，随着大量的税务政策出台，且特殊时期的政策内容变化频繁，税务机关依照新出台的政策加大对国企的税务检查力度，利用大数据等技术手段进行风险识别和监控，如果国企未及时按照新政策制定税务风险管理措施，一旦被发现存在税务问题，将面临严厉的处罚，给企业带来沉重的税务成本。             

    (二)税务筹划不当的风险

    税务筹划需要依据现有的税务政策法规开展，若对相关政策理解有误或未及时掌握最新政策动态，可能导致筹划方案不符合法规要求，从而引发税务管理风险。对国企来说，在税务筹划时如果分析不够全面将增加企业的风险。一是国企纳税筹划并未严格按照税务政策执行，在存在税务筹划瑕疵的情况下仍执行相应的税务筹划方案，纳税行为不符合税务法律法规，可能导致应纳税而未纳税或少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、声誉损害等风险。二是国企税务管理人员专业能力不足，对税务筹划缺乏全面认识，专业能力欠缺，在开展税务筹划时更多依赖外部税务筹划团队，自身缺乏专业的判断和分析，难以结合企业自身情况做出准确的税务筹划，也未针对税务筹划方案与当地税务机关进行充分沟通和交流，增加了后期税务风险。

    (三)税务合规方面的风险

    国企面临的税务合规风险较多，由于长期受制于体制内思维，对税务合规管理工作重视度不够，未有效开展税务合规管理。一是部分国企没有建立健全税务风险管理制度，税务处理流程不规范，职责划分不明确。例如，税务申报、税款缴纳等环节可能存在疏漏，造成逾期申报或欠缴税款，导致罚款和滞纳金口。二是国企纳税行为不符合税务政策规定。在日常税务管理工作中，国企因各种原因可能出现相关税务管理工作不合规，不符合税务政策，从而出现少缴税、非主观意识上的漏税，增加企业的税务管理风险。三是国企发票管理合规风险。国企未严格遵守发票管理规定，发票的合法性和真实性存在风险，因发票管理不当而引发税务风险，如增值税发票未及时勾稽认证、发票开具内容不合规、虚开增值税发票等行为都会导致税务合规风险。

    (四)税务意识薄弱的风险

      税务风险管理对国企经营发展至关重要。但是当前很多国企管理者对税务风险认识不足，认为税务事项只是财务部门的工作，缺乏从企业战略层面进行税务规划和风险防控的意识。这种狭隘的观念导致企业在决策过程中容易忽视税务因素，从而增加潜在的税务风险。同时，国企财务部门作为税务风险管理的牵头部门，在税务风险管理意识上存在欠缺，不能从企业整体管理角度来全面认识税务管理中的风险，仅将税务管理工作局限于自身的财务管理范畴，也没有加强与其他部门的沟通交流，税务管理意识较为薄弱。如国企财务人员对业务管理过程中的税务风险点敏感性不足，往往是在相关税务风险发生后才制定税务补救措施，难以将税务管理端口提前，整体税务管理意识有待加强。

    (五)税务监管不力的风险

      在当前税收风险管理工作强度大、节奏快、难度高的情况下，国企面临较大的税务管理风险，主要表现在以下方面。一是国有企业的税务风险管理监督体系不健全，缺乏专业的税务监督管理团队，通常是由各部门临时抽调人员组成监督小组开展税务风险排查，其排查力度小、不全面、范围窄等问题突出，增加监督管理的难度。二是国有企业开展税务监督管理缺乏必要的交流和沟通机制，各部门对税务监督管理工作支持和理解度不够，且各监督小组之间相互独立，难以共享资源，增加监督团队的管理成本。三是国有企业税务风险监督管理难以融入日常管理工作，更多停留在后期数据统计分析阶段，很多税务监督管理小组成员缺乏必要的风险识别意识，相应的税务风险盲区难以及时被发现。