(一)重视税务管理工作，培养专业人才

    企业管理层需从战略高度重视税务管理工作，将其作为企业管理的主要部分，融入企业发展的宏观决策中。在组织架构设置上，企业应设立相对独立的税务管理部门，配备足够的人力物力，赋予其相应的职权，为税务管理创造有利的组织环境。同时，加强企业上下的税收遵从文化建设，借助积极、正向的宣传引导，提升全员税法意识及税收风险防范意识，营造风清气正、依法纳税的良好氛围。          

    打造高素质的税务管理队伍，是保障税务管理有效开展的关键。企业应建立科学的选人用人机制，将社会招聘和内部选拔相结合，不断充实税务管理力量。注重加强队伍的专业培养，针对性地开展税法知识、税收实务、信息技术等方面的培训，全面提升团队的业务能力。同时，创新绩效考评和激励机制，将税务绩效与部门及个人利益挂钩，调动税务人员工作的主动性。此外，畅通员工职业发展通道，完善晋升、轮岗等制度，为优秀税务人才脱颖而出提供机会。

    良好的信息化环境也是优化税务管理的重要条件。加大税务信息系统建设投入，积极引进具有先进税务管理功能的软硬件设施，满足税务管理的专业需求。企业需加快推进业财税一体化进程，打通税务与财务、业务等部门的数据壁垒，实现数据的集成共享与联动应用，为税务管理提供及时、准确、完整的基础数据支撑。依托大数据等新兴技术，建立税务管理的数据分析与风险预警模型，实现对企业涉税事项的实时监控和动态分析，及时发现税务风险隐患并采取应对措施。

    (二)做好动态识别，完善评估机制

    税务管理部门应树立全局与风险意识，从企业内外部环境变化中捕捉税务风险信号。全面梳理企业经营管理中的各项涉税业务流程，识别其中的税务问题。对于企业对外投资、股权变更、资产重组等重大经营决策，需提前介入风险评估，及时提示可能引发的税务后果。

    针对识别出的税务风险点，税务管理部门要组织开展全面细致的风险评估，客观判断风险发生的可能性及影响程度。圈评估过程中，既要重视法律法规变化、税收政策解读等定性分析，又要注重测算税收成本、模拟税务稽查等定量分析。企业需广泛听取各相关部门的意见，保障评估全面、客观、准确，而后将评估结果形成书面报告，明确风险等级，并提出切实可行的应对措施，报管理层审批。

    在风险评估的基础上，企业应建立税务问题的分级管控机制。对于识别评估出的重大税务风险，导致重大税务处罚、引发行政诉讼的事项，提请管理层高度关注，并制定针对性的应对预案。针对税务处理争议较大但风险可控的事项，与税务机关提前沟通，寻求政策指导;针对违反税收法规、性质恶劣的问题，坚决予以整改，消除风险隐患。

    企业完善的风险评估机制需依托于科学合理的评估指标体系。企业应根据自身业务特点与风险状况，设计兼顾定性与定量、涵盖风险识别、评估、应对、报告各环节的指标体系。指标设置需全面、细化，要能够覆盖税种申报、发票管理、资料归集、税企沟通等各项税务管理职能。企业还需重点关注申报差错率、滞纳金发生额、税务稽查次数、税收优惠享受额等反映税务合规水平与税收风险的关键指标。

    (三)优化业务流程，提升内控效力

    企业需对现有的业务流程进行梳理及优化，形成统一规范、职责清晰的税务管理制度体系，并围绕税款计算、纳税申报、发票管理、税收筹划等关键业务环节，细化操作规程，明确控制要求，保障税务处理全过程的可控性。

    在明确业务规则的同时，企业需合理设置岗位权限，坚持不相容职务相互分离的原则。授权审批流程应规范严谨，重要涉税事项与大额税款支付须经税务负责人、管理层逐级审批。各环节操作人员应严格按照制度规定与授权范围行事，不得随意越权。同时，切实加强对关键税务数据的真实性、准确性与完整性控制，保障纳税信息质量。

    为保障内控制度有效落地，企业应强化内控执行的监督检查。税务管理部门需加大对税务业务流程与内控制度执行情况的日常检查力度，及时纠正违规行为。充分运用信息化手段，利用税务管理系统开展常态化的业务监控，通过系统权限控制、逻辑校验等措施，防范违规操作风险。对于执行不力的单位、个人，严肃追责问责，形成有力震慑。

    信息系统作为税务管理的重要载体，其自身的安全性与可靠性也应得到有力保障。企业应制定完善的系统管理度，从用户权限、访问控制、数据备份等方面加强系统安全管理，提高系统抗风险能力。明确系统操作流程，规范用户行为，保障数据录入、处理、输出的标准化，并加强与财务、业务等部门的数据共享与交叉稽核，从而提高税务数据的准确性。

    流程再造也是优化税务管理流程的重要手段。面对新的税收政策变革与信息技术发展，企业应积极推进税务流程的系统化、精细化改造。借鉴先进企业的实践经验，对标税务管理的行业标杆，找准流程优化的关键领域。改造中既要充分运用信息化、自动化等技术手段，实现流程简化和管理提效，又要强化内外部的协同配合，优化流程衔接，实现全流程税务管控。

    (四)强化内审监督，优化监督程序

    企业应切实转变内审理念，将税务审计作为内部审计的重点领域，并赋予其应有的地位。在内审机构设置上，应保证内审部门相对独立，赋予其充分的审计监督权限，减少来自管理层的不当干预。同时，加大审计人员配备力度，完善专业培养机制，为税务审计提供人才保障。

    在此基础上，企业应制定专门的税务审计制度，明确审计的总体目标、工作内容、实施程序等，为税务审计活动提供规范指引。审计内容应涵盖各项税务管理职能，既要重点关注关联交易、重大合同、发票管理等税务风险较高的领域，又要兼顾一般税务业务的合规性，并合理运用常规与专项审计相结合的方式，统筹安排审计资源，增强审计监督的针对性。

    在审计实施过程中，企业应坚持以风险为导向，围绕影响税务合规及风险管理的关键环节，实施有重点、有步骤的审计程序。将风险评估贯穿于审计全过程，注重从内控执行的有效性、信息系统运行的可靠性等方面识别潜在风险点，既要评估风险发生的可能性，又要权衡风险造成的严重程度。

    内审部门需积极创新税务审计的方法和技术手段。企业应综合运用书面审查、实地查验、函证、面谈等多种方法，全面获取审计证据。注重采用信息化工具开展非现场审计，充分利用大数据分析等先进技术，提高税务数据的采集、整理、分析效率，实现审计过程的自动化。此外，内审部门还需及时形成审计报告，准确界定税务违规行为的性质、原因、影响程度与责任归属，提出切实可行的整改意见，明确整改措施、责任人员及完成时限。针对重大的税务问题，企业需及时向管理层通报，持续跟踪整改落实情况，并制定完善的内审问题整改反馈机制，不断加大跟踪检查与后续审计的力度，针对其中整改不到位的部分，需予以追责、问责。