(一)税务管理环境建设有待优化

    部分企业管理层对税务管理的重视程度不足，导致税务管理在战略决策中的地位边缘化。一些企业的税务管理组织架构不够完善，未独立设置税务管理部门，且存在管理职能定位模糊、权责划分不清等情况，对科学高效开展税务管理活动产生了不利影响。部分企业税务管理队伍的专业水平有待提升。一些从业人员缺乏系统的税务专业知识及实务技能训练，对税收政策把握不准，税务处理经验不足，无法适应日益复杂的税收环境。同时，税务人才的培养与激励机制还不够完善，缺乏有效的绩效考核、职业发展通道，影响了税务团队的工作积极性。此外，企业税务管理信息化建设相对滞后，部分企业多采用手工填报等传统方式，效率不高且容易出错。税务管理与财务、业务等部门的数据未实现有效集成，出现“信息孤岛”，不利于税务管理的协同化。                

    (二)税务风险识别与评估机制不完善

    税务风险识别的深度不足，重点领域与关键环节容易被遗漏。部分企业仅重视常规税种的申报缴纳，而对特殊事项、新政策不够关注，导致相关的风险隐患，特别是对外投资、重组并购、关联交易等复杂业务的税务风险被忽视。税务风险评估大多流于形式，缺乏必要的量化分析与科学方法。目前，主观经验判断仍是部分企业进行风险评估的主要依据，风险的识别标准模糊，分析的精确度不高，无法精准反映税务风险的发生概率与影响程度。动态评估、持续改进的理念尚未深入人心，一些企业满足于事后被动应对税务风险，缺乏事前预警与过程控制。风险应对策略的针对性与有效性有待提高。部分企业对识别出的税务风险未能及时制定切实可行的应对方案，风险管控流于表面，盲目减税、激进筹划等行为时有发生。

    (三)税务管理流程不规范

    在税务业务处理上，部分企业缺乏统一、清晰的流程规范，业务办理较随意。职责分工不明确，权限划分不合理，导致业务衔接不畅，流程效率不高。关键控制点的设置不够精准，无法保证数据的真实性、资料的完整性，为税务合规留下隐患。在内部控制方面，企业现有的税务管理制度不够健全，控制活动的覆盖面有限。授权审批、职务分离、凭证管理等基本控制制度执行不严，存在越权审批、无据付款等现象。重要税务事项缺乏必要的内部沟通与报告机制，管理层难以及时获取税务风险信息并做出决策。此外，信息系统控制薄弱是税务流程失控的另一重要原因。一些企业信息系统存在权限管理混乱、密码策略不当、数据录入不准确、系统更新不及时等问题，不仅会对系统运行的安全性产生影响，还降低了税务信息处理效率。

    (四)税务管理内部监督有待加强

    税务内审作为税务管理监督的主要手段，其独立性与权威性无法得到有效保障。部分企业的内部审计部门在组织设置上隶属于财务部门或者管理层，缺乏足够的制衡力量，审计人员在开展税务审计时难以秉持客观立场，审计工作容易受到干预。同时，税务内审的深度和力度也有待提高。审计内容大多局限于税款计算与纳税申报的合规性检查，对税收筹划的经济性、税务风险的有效性关注不足。非现场审计方式运用不充分，数据分析、舆情监控等审计技术手段函需加强，内审发现的税务问题整改不彻底，部分企业重审计、轻整改，未建立税务问题整改的闭环管理机制，导致税务风险频频发生。此外，税务管理部门对企业重大涉税事项缺乏持续有效的监控，对税收优惠的适用条件、同期资料的准备情况等关注不足。