财务会计与税务会计在损益确认方面形成区别的具体表现

​ 由于财务会计与税务会计在权责发生制原则和谨慎性原则具体应用上的不同，造成损益确定方面的区别，导致税前会计利润与应税所得之间产生差异，这一差异分为永久性差异和时间性差异两种类型。...【阅读全文】

财务会计与税务会计在损益确定方面形成区别的原因

​ (一)权责发生制原则应用上的不同 权责发生制是指所有收入和费用的确认，均以权利已经形成或义务(责任)已经发生为标准，也就是说，一项收入之所以计入当期，是因为当期赚得了它，所以具有享有该项收入的权利:一项费用之所以列入当期，是因为当期接受了它所提供的服务，所以负有承担该项费用的责任。权责发生制广泛用于财务报告，当它被用于税务会计时，与财务会计上的权责发生制存在一些区别:必须考虑支付能力原则，使得纳税人在最有能力支付时支付税款。确定性需要，使得收入和费用的实际实现具有确定性。保护政府财政税收收入，如在收入的确认上，权责发生制的税务会计由于在一定程度上被支付能力原则所覆盖，而包含着一定的收付实现制的方法。而在费用的扣除上，财务会计采用稳健原则列入的某些估计费用，在税务会计中不能采用。因而税务会计强调“该经济行为已经发生”的限制条件，从而起到保障政府税收收入的目的。...【阅读全文】

企业财务管理中的税务筹划

​ 目前，企业进行税收筹划包括围绕各税种，如增值税、营业税、所得税进行单独筹划，这种筹划方式实用性强，易于理解和操作，但是具有片面性，很难从总体上把握企业情况。但是从财务管理的角度，在筹资、投资、运营、利润分配各领域内进行税收筹划，在企业的动态发展中，综合各个经营要素，全面的考虑问题，使税收筹划真正成为企业财务管理的重要手段，为实现企业价值最大化服务。...【阅读全文】

现代财务管理中实现税收筹划的可能性

​ 随着市场经济的发展，财务管理己成为现代企业管理的中心，税收作为企业向国家承担的一项具有强制性、固定性、无偿性特点的义务，势必增加了企业的现金流出。因此，为了尽量减轻企业税收负担，实现财务管理目标，受各种环境影响，企业税收筹划也得以充分实现。...【阅读全文】

税务筹划与企业财务管理之间的关系

​ 税务筹划与企业财务管理相互联系、相互影响。从根本上讲，税收筹划应归结于企业财务管理的范畴，因为他的目标是由企业财务管理目标决定的。...【阅读全文】

财务会计和税务会计分离的必要性

​ 在计划经济体制下，我国的所有制结构单一，而国有企业无论从数量上还是质量上都占绝对主导地位。人们通常所说的企业会计自然是指国有企业会计。国有企业只需对政府负责，无论亏损还是盈利，权益都是政府的。利税是一个概念，会计利润与应税所得也是一样的。对会计报表最感兴趣，使用得最多的也是国家财政税务部门。这就使得中国的会计制度一直与税收挂钩。会计名为“财务会计”，但会计制度长期决定于财政税收，其理财功能很弱，而主要是便于国家计算税款，因而将这种会计称为“税务会计”更为准确。这种财税合一的会计模式，在我国建立社会主义市场经济的过程中弊端日益明显。...【阅读全文】

财务会计与税务会计宏观层面的差异

​ (一)目标不同 财务会计的目的是向投资者、债权人和企业主管部门等会计信息使用者提供决策有用的信息，而税法的目的是保证纳税人依法纳税。对于这点很明显的区别就是财务会计采用权责发生制，而税法采用收付实现制。由于税务部门的目标与财务会计和报告团体的目标相差甚远，税务会计与财务会计彼此不完全相同也就不足为奇了。...【阅读全文】

共享模式下税务管控的策略

​ (一)全面加强税务管控意识 施工企业在进行税务管控工作时，主要是依靠一整套的规章制度，而规章制度的实施首先要保证其有用性，能够切实有效的对税务管控工作进行规范与指导。在此基础之上，加大对各岗位人员税收政策的宣传和普及，使其全体员工掌握一定的税务政策和知识，让规章制度不仅以形式而存在，从理念上认同税务管理的重要性，在日常工作中并能配合财务人员做好税务管理工作，从而让各类税收制度和管控工作不在流于形式。同时，税务管控工作直接涉及企业资金，与之相关的管理人员应层层遴选，在工作过程中亦需要不断加强培训，不仅促进其职业水平方面的提高，同时强化其职业道德。税务管控本身就是风险易发的工作，询私舞弊的行为多有发生，因而要不断提高员工对企业的忠诚度，增强其责任心。...【阅读全文】

共享模式下税务管控重点建设功能与模块

​ (一)对数据库的优化建设 数据库是施工企业建立共享模式的基石，是企业税务管控走向共享模式的第一步，对其的优化与完善才能保证数据的有用性，以及后续的各类数据分析与处理工作。企业可将以往的企业税务信息进行汇总，建立可信可用的电子档案，以共享模式为承载工具，进而为今后各部门提供依据，进行税务管控工作。在对数据库进行优化建设的过程中，要根据不同的税种，进行数据库的有效划分，如增值税附加税(城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加)、土地使用税、印花税、资源税、房产税、土地增值税、城镇土地使用税、契税、企业所得税(包括递延所得税)等税务信息数据库。在此基础上，根据各个小的集合数据库特点，计算并设计出各类关键性指标，进而实现从量变到质变的转换，从不同的区块进行各税务指标的监督，降低税务风险。...【阅读全文】

非共享模式下税务管控的挑战

​ (一)无法高效获取各类税务数据 在施工企业税务管控的工作过程中，企业除了申报各项纳税事务以及处理好与政府之间的税务关系之外，还需要熟悉掌握各项财务信息与纳税数据。由于施工企业的特殊性，工程项目所在地往往全国各地，不同的地区，趋于分散化。在非共享模式下，体量庞大的往往会涉及诸多的稽查、自查以及特殊事项的报告，这就产生了巨大的信息数据，且多为被动和事后获取。并且在税务管理的过程中，存在数据信息的较小波动，税务管理者很难察觉，因而存在一定的风险。此外，单一且滞后的数据信息获取方式，对于税务管控过程中的各项分析工作有一定的影响，企业无法及时地进行事前决策，控制风险。由此可见，在传统的税务管控模式下，企业无法高效及时地获取各类税务数据，难以有效完成各项分析工作，因而也无法实现对税收的预判与规划，无形中增加了风险。...【阅读全文】