1、增加税务筹划难度

    随着税务环境的日益复杂化，一些地区税务机关对反避税措施的监管力度显著加大，这使得企业税务筹划的难度大幅增加。第一，新的税收法规对跨境交易、关联交易、利润转移等行为进行更为严格的限制。例如，REPS税基侵蚀和利润转移行动计划的实施要求企业在全球范围内披露更多的税务信息，并确保利润分配与经济活动相匹配。这意味着企业在制定税务筹划方案时，必须更加注重商业实质。第二，税务机关对税务筹划方案的审查更加细致，特别是在涉及无形资产转让、跨境服务费等复杂交易时，企业需要提供详尽的文档支持，以证明税务筹划的合理性和合规性。第三，地区税务机关之间的信息共享机制在不断完善，这使得企业难以通过跨辖区安排来规避税务风险。因此，企业需要更加谨慎地制定税务筹划方案，确保其不仅符合法律条文，还能经得起税务机关的审查。                       

    2、增加税务筹划成本

    新的税收法规要求企业披露更多的税务信息，这直接增加了企业税务筹划的成本。第一，企业需要投入更多的资源来满足税务机关对文档的要求。例如，一些地区引入“主文件一本地文件一国别报告”的三层文档体系，企业需要准备大量的资料，包括集团架构、转让定价政策、利润分配情况等，这不仅增加了财务和税务团队的工作量，企业还可能需要聘请外部顾问提供专业支持，从而增加了成本。第二，随着税务机关加大对税务筹划方案的审查力度，企业需要加强内部税务合规管理，建立专门的税务合规团队或引入税务管理软件，以确保税务筹划符合最新的法规要求。第三，由于税收法规的更新，企业还需要定期进行内部培训，确保财务和税务人员能够及时掌握最新的政策动态，这进一步增加了企业的运营成本。

    3、增加税务筹划风险

    新的税收法规赋予了税务机关更大的审查权力，允许其对企业的税务筹划行为进行深度审查，并认定其是否具有合理的商业目的，增加了企业税务筹划的风险。第一，税务机关可以依据“实质重于形式”的原则，对企业的税务安排进行重新定性。例如，企业如果通过复杂的跨境交易或关联方安排来降低税负，但缺乏合理的商业实质，税务机关可能将其认定为避税行为，并要求企业补缴税款并支付罚金。第二，随着税务机关之间的合作日益紧密，企业面临的税务风险不再局限于单一国家和地区。例如，某笔交易在一个国家被认定为合规，但在另一个国家可能被视为避税行为，从而导致双重征税或税务争议。第三，税务机关对税务筹划方案的审查时间较长，这增加了税务风险的不确定性和复杂性。因此，企业需要加强税务合规管理，确保税务筹划行为不仅符合当前法规，还能应对未来可能的审查。同时，企业应建立税务风险评估机制，定期对现有的税务筹划方案进行审查和优化，以降低潜在的税务风险。