(一)两者的宏观差异

    两者的宏观差异主要表现在工作目标、服务对象、工作依据、核算基础四个方面:(1)工作目标:在工作目标中，财务会计主要是收集企业经济活动中的相关信息，将其编制成完整的财务报表，从而将企业的财务情况和经营结果体现出来，为企业经营决策提供依据。而税务会计工作目标为企业经营者提供准确、及时的纳税信息以保证企业的正常运转，准确预测资金情况，以最大限度利用货币的时间价值。(2)两者的工作依据不同:税务会计和财务会计在进行工作时均在国家有关制度以及规范中进行的。财务会计所提供的会计信息必须保证真实性、有效性、全面性，将企业管理层的管理和委托资源如实反映出来。而税务会计工作在开展中主要依据税法有关规定进行，实现企业经营成果在企业与国家之间的合理分配。(3)核算方式不同:在财务会计中，权责发生制是企业会计进行确认、计量、报告的基础，财务会计工作的开展过程中依据权责发生制将企业的经营活动通过会计科目记录，最终通过财务报表方式呈现。而税务会计部分情况有时会以收付实现制为基础。           

    (二)两者的具体差异

    二者在收入和费用列支上存在明显的差异:(1)收入上的差异:企业财务核算的依据是《企业会计准则》、而企业所得税的依据是《企业所得税法》及相关条例，二者对收入的规定有明显的差异。收入上的差异主要表现在永久性差异和暂时性差异两方面。首先，永久性差异是由于二者规定对是否计入收入或者应税收入的规定不一致;其次，暂时性差异:暂时性差异中主要表现在企业所得税应纳税所得额和会计核算中利润总额二者在是否认定中保持一致，但是在认定时间中存在差异。这种差异只是暂时性的，随着时间的延续最后是一致的。(2)费用上差异更多为永久性差异，主要表现在福利费用、教育经费、工会经费、业务招待费、业务宣传广告费等。①在业务招待费中，税法上有双重的约束标准。其中业务招待费需在实际金额的基础上扣除60%，且最高不能超过企业年销售收入总额的5%。②员工福利费用、教育经费、工会经费。首先，在福利费用中，是根据企业发生的福利费扣除的，但是最高不能超过工资薪酬的14%;工会经费，则需要根据实际发生额扣除，且最高不可超过工资薪酬的2%;职工的教育经费，则需要根据实际发生额扣除，且最高不可超过工资薪酬2.5%，如果超出可以将超出部分结转到以后年度扣除。对于以上费用在企业会计利润中按实际发生额列支，但是在计算应纳税所得额时则需要根据税法的限额规定进行调整，如超出限额则需要本年度的应纳税所得额总进行费用调减。③企业业务宣传和广告费用:在这一费用中，税法规定企业需要根据年收入的巧%进行扣除，如果超出，超出的部分则需要结转到以后年度在应纳税所得额前扣除，会计上则允许将企业的业务推广费和广告费全额在费用中列示。

    (三)固定资产的差异

    在固定资产的初始计量方面，二者基本上一致，按照历史成本进行初始计量。但是对于“购买固定资产超过正常信用延期支付，实质上具有融资性质的”财务会计上将相当于融资部分成本计入当期损益，而税法上并没有特殊规定，导致对于会计确认为当期损益部分应调增应纳税所得额;在折旧计提上，《企业会计准则》规定在资产使用寿命内，按照确定的方法对应计折旧额进行系统的分摊，企业根据资产的性质和使用情况合理确定固定资产的使用寿命。

    在固定资产减值计提方面，资产减值损失确认后，减值资产的折旧及摊销应当在未来期间做相应调整，资产减值损失一经计提，不得转回。而《企业所得税暂行条例》则明确未经核准的准备金支出，不得在企业所得税前扣除。

    (四)无形资产的差异

    在无形资产的计量方面，二者并没有本质的区别，但是税法规定自行研发的无形资产，按照无形资产成本的巧。%摊销，这使得二者存在永久性差异。

    在无形资产摊销方面，会计准则规定可以采用直线法、生产总量法等，而税法规定无形资产按直线法进行摊销，按其他方式摊销的应做纳税调整。

    在无形资产的减值方面，会计准则将无形资产的减值计入当期损益，减值损失一经确认以后年度不可以转回。税法中规定减值准备在国务院财政、税务主管部门的规定条件和标准范围内的比例才允许扣除。

    在无形资产的处置方面，税法中规定居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。此税收优惠政策导致二者在金额上的差异。