第一，中小企业经营管理者大多将企业发展目标放在市场拓展和新技术开发方面，对企业财务管理工作不够重视，对企业风险防范意识不够，没有认识到进行税务风险防范的必要性和重要性。一些中小企业的管理者缺乏诚信纳税的意识，混淆“合理避税”的概念。有些甚至要求财务人员做“二套账”，存在主观偷税、漏税的行为。中小型企业管理者纳税意识不足，在主观上影响着中小企业财务建设，使企业面临较多的税务风险，对企业日后的发展造成阻碍。  

    第二，中小企业缺乏高水平财务管理人才，涉税人员业务素质有待提高。中小企业受企业经营管理者、资金投入、发展规模等的影响，在企业管理制度、财务制度、人员配备、奖惩机制、风险管控等方面存在一定不足。具有财务战略思维，丰富财税知识，善于进行数据分析，部门平行沟通，融合业财型的高水平财务管理人员较缺乏的现象在中小企业中较为常见，这也影响制约了中小企业财务管理工作的水平。一些基层财务人员在工作上表现懒散，对大数据时代下相关统计分析方法不去学习，缺乏数据时代处理信息的思维方式及技能，工作效率低下。对政府出台的税务政策不关注了解，对相关法律法规认知不明确，相关税务条款掌握不足，在税法认知方面存在着一定的偏差，出现误读曲解的情况，使税务违规操作的风险加大，造成企业纳税违规。

    第三，中小企业财务制度不健全，执行过程不规范，没有构建税务风险评估体系，也是当前中小企业税务风险的主要表现形式。企业财务制度不是一成不变的，伴随着企业发展需要不断地调整完善。而在实际工作中严格按财务制度执行，规范业务流程，是减少中小企业涉税风险的有力支持。构建税务风险评估体系，对企业的各项税务风险点、相关风险指标参数做到有记录会分析懂控制，是提高企业风险规避能力的主要手段。中小企业存在以上的不足，使得企业在经营过程中的税务风险不能得以有效控制。

    第四，外部征税环境发生巨大变化，企业税务风险隐患加剧。依托互联网，集合大数据与云计算，共享平台的构建，税收征管工作较以前有了质的飞跃。随着AI技术应用，税局的风控系统能及时锁定企业税务风险，工商人社银行信息的联动处理让企业经营活动的信息如“链条式”清晰。税务监管的网越织越密，力度越来越大。从金税一期工程到金税三期，从增值发票交叉稽核系统、增值税防伪税控系统、五证合一、企业法人财务负责人办税人实名制认证、企业纳税信用等级评定，到2019年企业信息联网核查系统启动，2020年社保入税，税务机关获取的企业信息范围更加多样、更加全面精准。这对中小企业的税务风险防范带来了极大的挑战。