(一)强化认知，筑牢税务风险成本控制的思想根基

    企业的税务风险成本控制，首先必须要从企业管理者和财务管理人员的思想认识上，切实转变片面的财税风险认知观念，以更加长远的眼光来看待税务风险管理工作，从而实现企业税务管理的健康发展。其次企业的管理者必须要深刻认识到税务风险的重要性，始终将税务间题作为企业运营管理的核心要务来抓实，发挥自身的综合管理和统筹协调能力，使各个部门、全体员工都能够意识到税务风险的危害及其对企业的威胁，从而主动支持财务部门的税务风险成本控制措施，确保控制策略得以落实到位。企业的财务管理人员需要将税务管理纳入财务管理的中心工作，在进行企业经营预算、核算、结算等过程中，都应当充分考虑税务方面的因素，确保每一项财会业务都能够如实申报和缴纳税收，杜绝多报或者少报税收的情况发生。有条件的企业，可以将税务风险成本控制纳入企业的考核管理范畴，端正全体人员的工作态度，推动企业税务管理系统化、规范化开展，确保各项税务风险成本控制策略能够良胜运作。        

    (二)加强培训，提升税务风险成本控制的预警能力

    基于企业财务管理的税务风险成本控制，事中的处理和事后的补救固然重要，但最重要的是事前的预警和研判。只有提前对税务风险进行预判和防控，将风险因素遏止在萌芽阶段，才能够更好地降低税务风险成本，使风险随时处于可控的状态。一方面，企业应当加强对财务管理人员的业务培训，指导其了解和掌握必要的财务知识和税务知识，使财务管理人员能够熟悉现行的税法知识和税收政策，在日常财务管理过程中对税务风险保持高度的警惕，从而更加专业地进行风险成本控制。另一方面，财务或税务管理人员要保持对国家经济政策特别是税收政策的时刻关注，随时了解税收管理政策的导向与变化，并结合企业的具体经营状况和税务情况，为管理人员提供及时有效的税务风险防范预案，提高企业防控税务风险的意识和能力。必要时，企业可以联合高校开展“校企合作”，引进高校专业的师资力量进行专业培训，并邀清在校学生到企业进行实习，培养税务管理的后备人才。

    (三)细化管理，加强税务风险点和成本控制处理

    企业税务风险成本控制策略，不仅需要企业管理者和税务管理人员提高意识、增强能力，也需要了解和掌握企业常见的税务风险点，并采取切实有效的应对策略，从而将风险成本控制在最低程度。一是防控企业不当避税行为。例如，当财务管理人员发现企业的股东与关联方进行无息借款时，切勿对这种自以为是的避税行为沾沾自喜，而应当严格对照国家税收征收管理办法的相关规定，及时提醒企业管理人员注意税务风险，核算股东应缴的个人所得税额，并将其与企业正常经营活动的所得税、营业税等数额进行测算和比对，告知管理者哪种方式的税务风险成本更低，引导管理人员做出正确的决策。二是防控企业漏缴税款行为。例如，许多企业经营或管理过程中，可能会取得代扣或者代缴个人所得税手续费的收入，或者收到违约金收入、不符合免税条件的财政补贴收入，以及在执行企业规章制度过程中获得内部罚款收入等，但不少财务人员没有认识到这些收入的性质，长期将其挂在其他科目名下，导致出现少缴企业所得税和增值税的风险。对此，税务管理人员要严格规范企业的财务管理行为，审核企业各项收入的性质，依法进行税款缴纳，避免因少缴、漏缴税款而遭受税务机关罚款、支付滞纳金等惩罚，从而间接地降低企业的税务风险成本。三是防控企业不当扣税行为。例如，有的企业从管理费用中计提出员工的工资薪金，但井没有将该笔钱款实际支付给员工，那么在缴纳企业所得税时就不能扣除相关税负，如果税务管理人员发现企业误将该笔支出计入了所得税扣除范围，应当立即提醒企业财务人员和管理人员，避免因不当扣税导致企业利益或声誉受损。

    (四)快速反应，切实压降税务风险的实际成本

    当企业在经营管理过程中，发现不可避免的税务风险，或者在不当税务行为实施后才发现间题时，必须要快速作出相应的反应，及时对税务间题进行处理，避免税务风险的进一步扩大，从而将税务风险的实际成本控制在最低程度。对此，企业必须要加强内部控制和管理，在税务管理过程中不能仅仅依赖个别税务管理人员，而要充分征求各个部门和广大员工的意见，了解企业的税务管理真实情况，确保随时能够了解、掌握企业的税务风险。一旦发现企业因意识或能力间题产生税务风险时，既要严肃进行追责，也要迅速对风险进行化解，对漏缴、少缴的税款进行补齐，尽可能地减少滞纳金的积聚。当国家税收政策发生变化，导致企业税负受到影响时，企业管理者应当组织税务管理人员和相关业务部门召开座谈会，共同探讨新政策环境下如何依法、合理地利用税收规定，既要避免因政策变化导致企业的某些行为出现税务风险，又能够在提高企业的生产、经营效益的同时，将企业的税负压降至最低，实现企业利润的最大化。