税务筹划在企业财务管理的运用现状

​ (一)企业财务管理对税务筹划的应用认识程度不深 当前税务筹划在企业财务管理中的运用存在着认知上的阻碍。究其原因首先就在于税务筹划的相关理论以及实践大多是应用于企业管理之中，在企业财务管理中的起步尤为晚，企业财务管理部门以及相关领导对于税务筹划的认知程度不深，理论研究不足，使其难以与企业现行的财务管理机制契合。...【阅读全文】

税务筹划与财务管理的相冲分析

​ 虽然税务筹划与企业的财务管理无论在目标上，还是在职能上都具备很强的相容性，但是在企业的日常经营活动中，对外展示的财务报告都将高收入作为一项重要的展示内容，这一点尤其体现在上市企业中，通过高收入展示可以提升投资者的信心，从而提高企业的融资能力，保证企业的资金来源。但是高收入展示意外这高税收，这与税收筹划的目标是相冲的。具体表现在两个方面:...【阅读全文】

企业财务管理与税务筹划的相容分析

​ 从本质上来说，税务筹划是企业财务管理的一部分，因此税务筹划必须在企业管理的大前提下进行，为提高企业的财务管理水平而服务。...【阅读全文】

上市公司财务造假引发的税务风险防范对策

​ (一)加强公司税务风险防控意识 公司出于利润最大化目的主观上财务造假，来达到偷税漏税目的，根本原因是由于企业的股东以及财务人员税务风险防范意识差，社会责任感薄弱。企业合理合规缴纳税款是每个企业应尽的责任和义务，企业不应该以偷税漏税为目的进行财务造假，盲目追求美观的报表信息，而忽视可能带来的税务风险。要增强对税收风险的预防和控制的认识，首先需要增强公司的高管人员对税务风险防控的意识，同时促进其对企业管理中税收对风险管理作用的重新考虑和定位，此外，税收风险的管理和控制应在决策部门和业务部门之间进行有效融合，业务部门也应负责企业日常经营中对税收风险控制的管理，而不仅仅只是以财务总监为核心的公司财务部门和税务部门的责任。税收风险管理不是一项独立的业务，它也应当是内部控制系统的组成部分。...【阅读全文】

上市公司财务造假引发税务风险深层原因分析

​ (一)主观上逃避税负责任 上市公司的经营都是以营利为目的，在利益的驱使下，很多上市公司的股东会主观上想少缴税款，这就使得企业不得不采用其他手段，在公司的财报信息上做文章，企图达到偷税漏税目的。另外从外部来看，我国上市公司的税负普遍偏高，加上各种社会保险金以及职工薪酬，大大加重了企业的支出负担，因此股东可能也会要求企业的财务人员少缴甚至不缴相应税款。...【阅读全文】

虚增成本费用引发的税务风险

​ 通过分析上市公司财务造假的方式以及从公司披露的相关财务报表信息可以看出，通常在上市公司虚增收人期间，企业的其他某此项目成本和费用也因虚假交易而大幅增加。上市公司虚增收人和成本费用的同时是计税依据的失真，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条规定，纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处5万元以下的罚款。...【阅读全文】

虚增收人引发的税务风险

​ 从表面上看，多数情况下收人虚增并不违反会计制度和适用的会计准则，但是企业采用则一务造假为一式虚增利润，这是上市公司较为常见和常规的手段。企业的销售收人应按照相应税目缴纳增值税，同样虚增的收人，也应该同样缴纳增值税。在虚增的当期，也应当按照虚增收人实际缴税。通过夸大业绩、虚增税款、粉饰报表、误导投资者和有关部门，进行则一务造假的上市公司在短期内为公司获得的舞弊收人远远大于缴纳过多的税款。此外，我国实行“凭票抵税”管理制度，即我国建立的发票管理制度。这种发票标准规定使得不符合我国法律规定的发票不能人账，也不允许扣税。在实际操作中，有时公司很难获得正规渠道的合规发票并通过空自的收据人账。根据规定企业这种情形所得的收人应该特别进行纳税调整，但是有此企业为了报销税款降低成本，没有按照规定进行纳税调整，这就使得公司相关处理存在一定的税务风险。...【阅读全文】

企业税务会计与财务会计分离的对策

​ (一)深化税务与会计理论体系建设 在某种意义上，税务类会计属于财务会计中的一项分支。为了顺应市场经济的不断发展，税务会计应当从以往的会计当中分离出来。由于税务会计的发展历史较短，起步阶段较晚，缺乏足够的理论基础，因此会对税务会计行业的发展产生限制。就目前形势而言，税务类会计的主要工作，是根据财务会计中的理论原则，在确保政府部门财税收入的基础上，合理引导公司企业纳税人，按照规定程序做好纳税义务;并参与规范税务机关中出现的税收征管失职问题，对其进行反馈与改进。...【阅读全文】

企业税务会计与财务会计分离的必要性

​ (一)顺应税制与会计体制改革要求 通过采取税务会计同财务会计分离的方法，能够满足税制与会计体制改革的要求，具有以下几方面的优势。其一，企业中的财务人员在对数据进行核算与编制凭证的过程中，可以保证财务数据更加真实有效，能够准确体现出企业的财务状况与经营情况，提高财务会计工作的灵活程度，能够以企业经营特点为根据，灵活有效地运用财务会计核算方式。...【阅读全文】

财政税务制度改革环境下企业财务管理对策

(一)加强对企业财税人员的培未 市场经济环境下，企业之间的竞争越发激烈，企业财务管理直接影响企业的经济效益，并且促进企业的良吐发展。因此财务管理是企业的重要管理模式，财务管理人员是影响财务管理水平的重要因素，因此要加大对财务管理人员的培训，提高财务管理人员的综合素质，企业需要引进优质人才，对人才进行培训，让人才充分发挥价值。因此企业在聘用财务管理人才的时候需要对人才进行考察，对管理人员的综合水平进行评估。同时要加强对财务人员的培训，提高财务人员的学习积极性和主动性，对于财政税务制度中互动学习和研究，可以提高财务人员的专业技能，更好的开展财务管理工作。同时财务管理人员要扩展知识面，对于政策的了解要全面，开拓思维，促进企业的多样化发展。...【阅读全文】