完善企业内控机制

​ 企业税务风险防控的重要性不言而喻，企业通过完善内控机制来规范税务风险成本管控行为，推动税收活动有序进行。内控机制优化期间，首先要建立健全企业财务制度，以便为内控机制调整指明方向，并从源头控制税收风险，大大减少税收风险成本控制阻力。其次在内部控制制度完善阶段要广泛征集员工建议，以此提高内控制度有效性和实用性，让员工积极支持内控制度实践，顺利实现税务风险有效防控目标。与此同时，实施岗位责任制，将税务风险管控职责落实到个人，以此强化负责人在税务风险管控中的责任感，确保税务风险管理、成本控制工作高效完成，将财务危机发生概率最小化。即便出现税务管理问题，负责人也会主动承担责任，并全方面分析税务风险产生原因，通过制定风险防范策略进行问题解决。...【阅读全文】

财务会计与税务会计的差异

​ 两者之间具有不同的组成要素。在我国发布的会计准则以及制定的会计制度方面可知。财务会计一般由六个要素组成分别是:资产、负债、收人、利润、费用、所有者权益。财务会计的六要素与企业自身经营状况、财务状况有着不可分割的联系，使企业财务状况经营状况的真实直接反应。税务会计由四个要素构成分别是:纳税所得、费用扣除、应纳税额与应税收人，税务会计这四要素与企业的税款有着密切的联系。所以从两者的组成要素来看，税务会计与财务会计之间存在着显著的差异，虽然两者都是会计体系的组成成分，但是却有着各自不同的内容与分工。...【阅读全文】

完善企业会计信息披露制度

​ 2019年8月，国际会计准则理事会建议将《国际会计准则第1号—财务报表列报》中关于主体披露其重大的会计政策的要求修改为披露重要的会计政策。此外，IASB建议对《国际会计准则第1号—财务报表列报》和《国际财务报告准则实务公告第2号:就重要性作出判断》进行相关修汀，以助于主体运用重要性概念进行会计政策披露。...【阅读全文】

对财务会计与税务会计之间的差异进行协调

​ 在协调会计准则与税法差异的同时，还需协调财务会计和税务会计的差异。以下建议可供参考:(1)统一企业会计核算基础。目前我国税收制度较为完善，但税款的缴纳与财务利润上存在一定程度的差异，这将无法满足会计信息的实际要求。应减少财务会计与税务会计在会计核算中的差异，以权力责仟制度为会计计量制度。(2)协调财务会计与税务会计的组成要素。财务会计的组成要素包含企业资产、收人、负债利润与费用等，税务会计的组成要素包含应税收人、纳税所得、费用扣除等。我国会计制度已经趋于全面，而税法对会计制度没有明确的规定，企业不能更改会计账目与会计报告中的金额数据，只有在年终时企业才能使用纳税调整的方式更改数据，这对企业财务税务工作造成不便。对此，应协调财务会计与税务会计之间的组成要素。(3)从会计处理方法上进行协调。实际上，税务会计是从财务会计中分离出来的内容，二者在处理方法上比较相似。企业可以根据实际情况，将财务会计系统与先进的管理方法用于税务会计工作中，弥补我国现行税法在核算工作中存在的不足。...【阅读全文】

强化税法与会计准则之间的相互适应

​ 由于财务会计建立在会计准则基础上，税务会计建立在税法基础上，要想充分实现财务会计与税务会计之间的协调发展，应促进会计准则与税法的相互适应。我国会计准则正不断关注着税法的实时变化，同时协调自身与税法之间的关系，发挥会计准则对税务会计的信息支持作用。税法应与会计准则产生协调一致的关系，纳税人在履行纳税义务时应意识到会计准则对税收的影响。在所得税的税前扣除方面，会计准则和税法之间存在明显差异，税务会计应根据税法条例对所得税利润表与资产负债表的数据进行调整。在税法规定中的超支部分业务招待费，永久性差异不能在当期纳税所得额中税前扣除，当期业务招待费应全部计人当期损益。为了使税务会计和财务会计的协调一致，应核算企业当期损益，确认纳税所得额的同时结合税法要求展开这项工作。...【阅读全文】

加强企业税务会计理论体系建设

​ 当前我国社会主义市场经济正处于重要的转型阶段，无论是企业的经营方式还是盈利模式都在发生改变，以往单一的会计核算方法已经无法满足企业的实际发展需求，会计核算方式需要做出改变。因此，过去的会计核算被细化为财务会计与税务会计，二者相互独立，却有相互联系相互监督，共有为企业经济效益的提升做出贡献。为了实现财务会计与税务会计的协调发展，应进一步加强企业税务会计理论体系的建设。...【阅读全文】

实现企业财务会计与税务会计分离的必要性

​ 1、符合我国税制改革与会计体制改革的需要 正如上文所述，企业财务会计核算以会计准则作为依据，财务人员需要按照会计准则中的条例内容记录企业经营财务数据，以此反映企业的财务情况。但随着企业经营模式的转变，会计准则以外的经营模式无法再使用传统的核算方式，这些新兴企业为了了解实际经营情况，财务人员需按照新的会计准则展开工作，在展开数据核算与编制凭证工作时做到对会计工作的灵活处理，采用新的会计核算方法。由于会计准则和税法的目标存在差异性，税务会计核算的出发点为税法，税法核算申报期内的税款应及时缴纳。企业税务会计存在强制性特点，而财务会计的特点是灵活性，税收改革是为了通过应用经济的杠杆作用推动经济的发展，将不同税种详细划分，保障国家财政收人来源的稳定，让企业税负更加公平，使税收体系更加健全。为了推动我国税制与会计体制的高效改革，企业财务会计和税务会计必须分离，企业必须区别对待二者之间的关系，将财务会计工作严格按照新会计准则的内容进行核算，强化对企业的内部控制，避免企业在纳税过程中出现逃税与偷税的现象。...【阅读全文】

企业并购重组中税务风险的产生原因

​ 企业并购重组已成为当前市场非常常见的经营结构变更方式，企业的目的是盈利，企业缴税是企业的基本义务，企业并购重组中，由于各种因素的影响，很容易产生税务风险，应积极加以重视。...【阅读全文】

预防减少企业并购重组财务风险的措施

​ 企业并购重组过程中，财务问题是必须要面对，不可回避的，应积极采取措施，预防和降低财务风险。 1.提高并购前的财务风险评价 企业并购重组之前，为了减轻企业财务负担，降低并购重组给企业带来的财务风险，必须全面收集被并购企业的各类信息，对被并购企业的资产、经营能力、盈利前景、偿债能力等进行科学、全面、准确的审查和评价，便于并购企业确定并购价格。具体来说，应严密考察被并购企业的股本结构，看内部的大股东是否属于一个权力体系并且控制公司的实际经营状况，如果不是，最好不要并购;应详细分析和评价被并购企业的市场价值，准确把控资产、负债等企业影响被并购企业受益的信息，用以全面审查财务状况，如果实际审查评价结果和被并购公司的财务报告有差异，最好不予并购，以免遭受财务风险或损失。...【阅读全文】

企业并购重组产生的财务问题

​ 企业并购重组后，新的财务问题的产生是不可避免的，其中定价、融资、支付等问题是最为明显不可忽略的。 1.定价问题 我国的企业并购重组，虽然有一定的市场监管，但是企业之间信息不对称的问题由来已久，这就导致企业在并购重组过程中，经常遇到难以确定评估价格，错估并购后收益的情况。一些企业为了顺利被并购减轻企业负担，或者为了逃避税收问题，或者为了打造良好的企业形象、发展前景等，会在会计上进行账面处理，存在一些虚假信息，这些信息，即便是采用专业的资产评估机构也很难被发现。并购重组的企业不了解被并购重组的企业的真实情况下，往往需要对被并购方的经营能力、盈利前景、偿债能力等进行大量的调查研究，花费较大的成本，如果估算失误，过高地估算了并购重组的可行性和未来收益，就可能对计划并购企业的成本等其他财务问题带来严重影响，甚至给企业带来财务危机，影响企业发展。...【阅读全文】