(一)税务筹划在企业资金筹集中的应用

    企业经营活动离不开资金支持，资金周转率是维持企业生存发展的重要指标，一旦企业资金出现问题，就要依靠筹集资金来解决。企业资金筹集主要通过权益性资金和负债类资金两方面进行。关于权益性资金，在上币公司中，权益性资金主要通过发行股票和留存收益等方式来实现，这些方式较其他筹集方式不同，企业所承担的税负依然很高，风险性大，不适合于税务筹划。       

    关于负债类资金，企业可以通过发行债券或者向银行申请货款等方式来筹集资金，这种方式所发生的利息支出可以在所得税前全额扣除，如果出现税息率小于税前利率的情况，财务杠杆效应就会产生，税负明显减小，使企业实现减税的目的。企业还可以通过租赁的方式实现减税，可以将租金分摊到每个年度内，直接计入相关费用，从而实现所得税税前扣除。以上资金筹集方法存在明显差异，权益性资金的财务风险较债务性资金小，但是资金风险性大。而负债性资金对由企业来说所承担的财务风险会小些，但是由于其属于负债类别，会产生利息支出，虽然能计入费用进行税前扣除，但是企业需要将这部分费用与税务筹划所节省的税金进行对比，判断税务筹划方法是否可行。

    (二)税务筹划在企业日常经营活动中的应用

    企业日常经营活动中每个环节都与税收息息相关，从企业产品的采购、销售，到货物计价方法的选择、固定资产折旧方式等，企业要在日常经营活动中针对自身特点制定符合本企业需要的税务筹划方案。科学的进销存管理可以使企业税负得以降低，而固定资产折旧年限、折旧方式的选择，也会影响企业利润。企业要将税务筹划合理地应用到日常管理中，使企业应纳税所得额实现最少，间接提高企业利润。企业在法律法规允许的范围内可以通过税务筹划，将经营业务期限延后，使税务缴纳时间后延，从而使企业的资金利用率得以提高，使资金在延缓缴纳税款的时间内使用率增加，为企业带来可观的经济收益。

    (三)税务筹划在企业投资活动中的应用

    企业日常经营中，除了维持原有的经营局面外，还会进行一系列的投资活动，例如现金直接投资、厂房设备投资、技术投资等。大型企业还涉及产权或者土地使用权投资，每种类别的投资所涉及的税种均不同，企业要根据自身特点对这些投资做出相应的税务筹划，具体从四个方面来实施。第一，选择投资地区及行业。我国不同地区、不同行业所适用的税率都不相同，例如国家规定企业所得税税率是25%，而针对小型微利企业的税收优惠是对应不同级别核算不同税率;对于高新技术行业来说，国家为了鼓励行业发展，企业享受15%的所得税税率，研发费用则享受加计扣除的优惠政策。在我国西部地区，企业所得税还享受地区优惠政策。第二，选择合理的组织形式。我国现阶段组织形式很多，最具特色的则是总分公司与母子公司。国家规定总分公司增值税的缴纳方式是分别核算，企业所得税则在总公司汇算清缴。而母子公司则不同，无论是增值税还是企业所得税，都需要独立核算，企业可以通过顺流、逆流交易来实现合理避税。第三，选择企业及产品类别。近年来，国家大力扶持农业及高新企业发展，企业可以将经营范围偏向于这些行业，而企业购入的一些国内不能满足的设备，则可以享受国家免除关税及增值税的优惠。第四，选择适合的投资时间。我国在企业投资时间和期限上，都有相应的税收优惠，这是国家对产业发展的扶持，着力于加大企业的长期投资，企业在投资时间的选择上要将可享受的税收优惠考虑清楚。

    (四)税务筹划在企业利润分配方面的主要应用

    企业经营的最终目的是股东利润分配，每年年终，企业都会核算净利润对股东进行年终利润分配，因此，企业利润分配也是税务筹划的关键一环。企业所采用的分配方式不同，分配所产生的税款缴纳方式、税率都会不同，而税务筹划可以对企业利润分配进行调整，实现减轻企业税负的目的，从而保障了股东利益最大化。