现代企业财务管理的一个主要目的就是—在合乎法律的前提下实现企业税负最低。而税务筹划是达到这一目的的有效途径。税务筹划是企业在理财过程中所采取的符合税法要求、有意识减轻税负的一种积极的行为，是现代企业财务管理的重要内容。在实务中，对企业的筹资、投资等主要财务活中的涉税问题进行规划是运用税务筹划的主要方面。                  

    (一)税务筹划在筹资中的运用

    筹措资金是现代企业开展生产经营活动的起点，科学的筹资决策是获得最佳经济效益的前提。在筹资中，税负是一个不可小觑的影响因素，通过税务筹划可将税负保持在最适宜的水平。

    1.甄别不同筹资方式的税负差异，选择适当的筹资方式。筹资过程中，各种应缴的税款直接构成筹资费用，比如借款时须按合同注明的借款金额缴纳一定比例的印花税，租赁财产时应按合同注明的财产金额缴纳一定比例的印花税。这些税金直接减少了所筹资金的实际可用量，影响到企业的筹资规模，通过分析不同筹资方式的税负差异，可以选择合理的筹资规模和适当的筹资方式。另外，不同筹资方式资金成本的列支方法的差别，也会导致其实际的税负不同。比如通过发行股票筹资，支付的股利应在企业缴纳所得税后的利润中列支，不能减少所得税的应纳税额，所以资金成本较高;而采用发行债券筹资时，一般按固定利率支付的利息可在缴纳所得税前的利润中列支，可减少所得税的应纳税额，起到了抵税作用，资金成本较低。企业做筹资决策时，应根据自身的实际条件，认真分析不同筹资方式的税金的差别，综合考虑资金规模、使用期和取得的难易程度等因素，选择综合税负低、资金成本低、筹资效益大的筹资方案。

    2.根据筹资时间对税金的影响，确定最佳筹资组合，合理规避财务风险。当企业同时需要筹措短期资金和长期资金时，不同的筹资组合形成不同的财务结构和财务风险，企业必须统筹兼顾，做出最佳安排。比如在筹资总额一定的条件下，尽管长短期借款的利息都能在缴纳所得税前抵扣，但是因为短期借款的资金成本较低，企业的税后利润较高，所以从这个角度看，短期筹资明显优于长期筹资;而从另一个角度讲，短期借款的增加会导致流动负债的增加，在流动资产不变的前提下，会使流动比率下降，会增加企业的财务风险。因此，企业在进行筹资决策时，应比较筹资收益和财务风险，权衡得失利弊，做出正确抉择。

    (二)税务筹划在投资中的运用

    投资是企业进行简单再生产的前提，是获取利润、为扩大再生产积累资金的途径，也是分散风险的重要方法。由于所得税对投资的影响和投资项目折旧存在的抵税作用，不同投资方式、投资项目和投资结构的选择，不仅对业的应纳税金会产生直接影响，而且对企业的利润、经营状况和长远发展也会产生间接影响。所以，在投资决策中进行税务筹划具有非常重要的意义，不但可使企业税负减轻、获得最大的税后利益，还可以降低投资风险、使企业健康发展。比如我国税法明确规定，企业对外投资的成本不得折旧或摊销，也不得作为当期费用直接扣除，在总收益相仿的条件下，由于对外投资不具有固定资产投资的折旧抵税效用，所以长期看来投资于固定资产的税负少、收益高。再比如，国家为保护某一行业或鼓励某种产品的生产，往往会制定一些特殊的税收优惠政策，企业在投资时应尽可能地采纳能够享受这些税收优惠政策的投资方案，以提高投资项目的收益，规避投资风险。

      (三)税务筹划在其他方面的应用

    1.选择不同纳税人类别的购货单位，减少增值税税负，降低存货的购进成本。企业购买存货有两种选择:一是从一般纳税人处购进，二是从小规模纳税人处购进。如果在货物价格和质量均无差别的情况下，一般企业会选择从一般纳税人处购买货物，因其可抵扣的税额最大，应缴纳的增值税最少。但是在现实中，小规模纳税人的货物价格通常都低于一般纳税人，此时选择购货单位就必须利用收益平衡的原理，计算收益平衡点的价格比率，根据价格比率的变化，选择使企业购进成本最低、收益最大的单位处购买货物。当实际的价格比率高于收益平衡点的价格比率时，企业应向一般纳税人购买货物，反之，则应从小规模纳税人处购买货物。

    2.利用免税和税收优惠政策，减轻纳税支出。企业可以利用国家规定的一些免税、税收优惠政策，将应纳税额控制在免税范围或可享受优惠范围内，来减轻纳税支出，提高收益。比如我国税法规定:对于盈利较低的小企业给予两档照顾税率，其中年应纳税所得额在3万元以上10万元以下的企业按照27%的税率计征所得税，如果企业在年终结算时发现其应纳税所得额与规定的照顾范围比较接近时，可以采用公益性捐赠或年末部分商品分期付款结算的方式来合理降低纳税所得额，享受照顾税率，合法地减轻税负。