1、企业税务筹划面临的问题

    尽管目前我国企业的税务筹划不断完善，但是和发达国家相比起来依旧存在很多问题。第一，税务筹划的发展比较缓慢。我国企业的税务筹划研究还处于起步时期，发展还比较缓慢，当前我国税务机关的依法治税水平以及社会群众的纳税意识还比较薄弱，税收制度不够完善，与很多发达国家相比较而言，税务筹划研究不够深人，尤其是在纳税方面，比较重视增值税，对所得税等方面的意识比较淡薄。第二，缺乏专业的税务筹划队伍。当前我国的税务筹划机制不完善，缺乏税务筹划师和税务精算师等专业队伍，很多企业根本就不存在税务筹划，大多数企业的税务筹划工作都是由财务人员兼职的，对税务筹划的实践过程不熟悉，导致企业的节税工作仍处于初级阶段，税务筹划发展进程缓慢。                 

    2、企业税务筹划对策

    (1)在业务合同制定过程中加强税务筹划。税务筹划工作想要取得的经济效益不能只是针对各种经济业务活动进行事后调整，还应该要对企业的经济业务活动发生之前的环节进行控制，预先做好税务筹划安排。从业务经营的角度来讲，从业务谈判之前就应该要进行规划，对企业的税负进行控制。合同是企业业务的载体，在企业的各项经营活动中，业务项目越多，签订的合同也就越多，在合同中包括了业务种类、结算方式、运输方式等各种重要的内容，在确定合同内容之前应该要加强各个职能部门之间的沟通交流，税务人员要提前对各种业务进行审核，从控制税负的角度出发，对业务进行计划，对合同的内容进行把关，从而在满足业务发展要求的前提下做好税务筹划。

    (2)融资及利息费用扣除模式税务筹划。融资是企业发展过程中的一个重要行为，充足的资金才能确保企业发展，为企业发展提供更多支持。股权融资、债务融资及衍生工具融资将成为企业开发融资的主要模式，当前大多数企业首选的融资方式依旧是向金融机构借贷，对于企业的子公司来讲，如果需要使用资金，则需要向集团提出申请，通过集团对各个单位部门的资金的合理配置，使得企业的资金可以得到充分利用，从而减少税收的利息费用等，从而提高企业的利益。

    (3)税负转嫁筹划策略。税负转嫁是税务筹划过程中的一种常用方法，指的是在纳税人在缴纳税款之后，通过相关的合法途径，将税收转移给他人承担的方法，可以消除或减轻纳税人的税负。税负转嫁在企业税收筹划过程中十分常见，比如可以利用商品的购销过程来转嫁税收，将税收的负担转给消费者或者承接者，这种行为是合理合法的。

    (4)工资、薪金的税务筹划。随着企业的不断发展，企业员工的工资也不断上涨，工资薪金也是税务筹划中的重要内容。在开展企业员工的薪酬待遇设计的时候就可以加强对税务内容的筹划管理，从而实现企业的税收控制目的，减少税负。比如可以降低员工应缴纳的个人所得税额，并且培养员工和企业之前形成和谐的关系，从而降低应缴纳税额，减轻企业的税收负担。