在实际工作中，税务筹划可以在企业经营过程的各个环节都能得到应用，譬如选择筹资方式、投资方式、经营方式等方面，都是可以做好税务筹划的。下面列举几个税务筹划案例，以说明税务筹划在企业财务管理中如何应用。       

    (一)小微企业的税务筹划

    在众多企业中，特别是私营企业，仍然是以小型微利企业居多，虽然小微企业受生产经营规模所限，在申报国家大型扶持项目，上市融资，海外业务拓展等方面都涉及较少，同时又执行着《小企业会计准则》与税法协同率较高，因而让人感觉税务筹划没那么重要。但实际上，国家对小微企业税收优惠有很多，如果利用好，对于小微企业合理合法节省成本，提升利润水平有很大作用。税法规定对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业，其所得减按50%计人应纳税所得额，并按20%的税率缴纳企业所得税。

    另外小微企业在税务筹划方面更应注重规范日常核算，只有能够规范的进行日常核算，才能够享受企业所得税查账征收方式，避免了核定征收方式下缴纳过高的企业所得税。

    (二)企业投资活动的税务筹划

    投资项目最终是否有投资收益，是评判投资活动是否成功的标准，而其中纳税成本的多少，是直接影响着投资项目能否成功的关键。

    首先是投资项目所在地，从国际投资方面看，选择国际避税地很重要，在那里注册公司，并注册地与经营地分离没有限制，对不是在注册地进行的经营活动几乎不征收任何税，只收取少量的年度管理费;从国内投资来看，选择在国家鼓励产业投资的地区，如国务院批准的高新技术开发区，经济特区，中西部地区，老、少、边、穷等地区，国家对这些地区在税收上给予了优惠，在这些地区投资注册公司相对税负较低。

    其次是设置分机支构组织形式的选择。可以分为三种形式:子公司，分公司，办事处三种形式，其中子公司是具有法人资格的，独立核算，单独计算缴纳税款，这样就有利于企业通过转让定价的经营活动来进行税收筹划;而分公司及办事处不具有法人资格，企业所得税选择由总部汇总缴纳，企业一般在设立之初出现亏损的可能性较大，因此，分公司选择汇总缴纳可以抵减总公司的利润，进而减少总公司的应纳所得税额。

    关于投资活动相关的税务优惠政策除了上述两项地点及组织形式选择，还有固定资产购建，经营项目的选择等等都有相当多的方面可以进行筹划。

    (三)经营中的税务筹划

    税务筹划还广泛存在着企业日常经营活动中。在销售中，可以利用合同约定结算方式的不同，来控制增值税的纳税义务发生时间。企业通过不同的收人结算方式，时间及计算方法，来实现减税和延迟纳税的目的。在采购环节一也要求供货商开具增值税专用发票可以抵扣进项税额，包括运输费用。一也要尽量要求供货方先行开具发票，以掌握控制进项税额抵扣时间，以此调整每月缴纳增值税的合理金额。

    在费用方面，包括折旧费用，工资费用，招待费用，利息费用，捐赠费用等均能合理利用税法的相关规定，达到税前成本最高扣除金额，以抵减企业利润，合理合法减少企业所得税的目的。

    在企业代扣代缴的个人所得税方面，也可利用税务筹划合理减少个税缴纳，如对于大额奖金平均计人多个月份，充分利用每年一次的年终奖个税缴纳方法，准确计算累进税率的临界点等方式进行税务筹划，能够让企业付出同样的税前成本，但经过合理的税务筹划，增加了员工税后收人，以提升员工满意度。

    总之，税务筹划存在于企业的各类投资活动，筹资活动，和日常经营活动中，财务人员只要是能充分了解业务规划，及过程，并利用所学的专业会计，税法知识，并能将书本上的条条款款与实际业务相结合，定能有效提升财务人员在企业中的价值体现。